税务知多少

文：许为贵（诗巫福源堂）

2019年我国财政部长在国会提呈2020年财政预算案时，他预测2020年大马联邦总收入达2445亿令吉。其中1426亿令吉（占收入58%）将来自“直接税”（Direct tax，即个人、公司、企业的收入/盈利税），而472亿令吉（占收入19%）将来自“间接税”（Indirect tax，即向货物、服务征收的税）。由此可见，税收是大马联邦政府的主要收入，占了总收入的77%。

报税纳税的区别

那么这和我们有什么关系吗？有的！不过在这之前，我们需要知道报税和纳税的区别。报税是我们向税务局（Inland Revenue Board）呈报个人所赚取的收入；纳税则是当一个人的收入高于政府所规定的数额时，必须缴付予政府的税。所以，报税其实不代表你就一定需要纳税（很多人对此有误解）！

那么谁需要报税呢？从2015年开始，当一个人在马来西亚工作，其年收入（Yearly income）达到RM34,000就有必须报税的义务。

报税或不报税的利弊

或许有人会想：报税对国家有好处，但对我个人又有什么好处呢？

其实报税记录可以为我们建立一个个人良好的“信誉”，这“信誉”可以帮助我们将来向银行申请个人贷款（Personal loan）、汽车贷款（Car loan）、房屋贷款（Home loan）或任何融资时，让银行对我们的收入信服，好让我们的贷款申请可以比较容易获得批准。

那么，如果我坚持不报税会有什么后果呢？又或许有人会说：“哪有那么容易被抓？”但现今科技发达，说有多容易就有多容易。税务局采用系统作业，没报税或是没纳税，可说是无所遁形，且所有罚单将由系统自动发出。根据1967年所得税法令，人民需在限期前呈交所得税，触法者将面临被罚款，被监禁，或两者兼施！

该在何时报税？

这里我们只谈个人税。个人税分成打工/受雇人士（Individuals without business income）和做生意/自雇人士（Individuals with business income）。前者需要在4月30日或之前（电子报税/E-filing则是5月15日）报税，后者需要在6月30日或之前（电子报税/E-filing则是7月15日）报税。不过由于新冠肺炎的影响，目前已宣布个别延长两个月，即6月30日（受雇人士）和8月31日（自雇人士）或之前须报税。

善用减免项目

那么有些人可能会问我需要纳的税额怎么算？我的年收入直接乘于税率？

如果这么算的话，你可能就白白多还了很多税了！其实，每个大马居民（Resident Malaysia）都有权享有“减免项目”（Personal relief），比如：个人负担减免RM9,000、父母亲看护及医药费减免RM5,000等等。所以，只要你能善用这些减免项目，即使你的年收入多达RM34,000，你也未必就一定需要缴税！

不过，这些减免项目可不是随便“索取”（Claim），如果贸然使用可能需面临罚款等等的惩罚，建议找税务专业人士洽询比较理想！除此之外，只要我们的可征税收入（Chargeable income）低于RM35,000，还可享有RM400的回扣（Rebate），所以扣完这些“减免项目”，可能还不需要纳税！

只要做好“税务计划”（Tax planning），就可能可以少纳很多税！希望这篇报税简介可以帮助大家对报税和纳税有更多一点的认识。最后鼓励基督徒都能好好履行大马公民的责任，“税税平安”！